Публикации

В кризисные времена бизнес в первую очередь решает вопросы снижения расходов. Это позволяет выйти из непростой ситуации без больших потерь, а некоторым — избежать банкротства. Каждая компания решает эти вопросы по-разному: кто-то снижает заработную плату, кто-то проводит сокращение штата, кто-то принимает решение не платить все что возможно, в том числе налоги.

Каждая стратегия имеет свои плюсы и минусы, так как каждая компания имеет свои особенности. В статье проанализируем эти действия с точки зрения уголовного законодательства, а также разберем, когда и что можно не платить и почему нужно уделять особенное внимание государственным деньгам по госконтрактам или в виде субсидий.

Сокращение штата

У компании серьезно уменьшаются заказы, а расходы, в том числе по аренде и коммуналке, остаются на том же уровне. Ввиду того что теперь нет необходимости в большом количестве людей на ненужных теперь должностях, штат сокращают.

За что накажут. Главная ошибка с позиции Уголовного кодекса — уволить в этот момент лиц предпенсионного возраста, заведомо беременную либо женщину с ребенком до трех лет. Срок давности за такое преступление два года с момента увольнения. Наказанием станет штраф 200 тыс. руб. или обязательные работы до 360 часов (ст. 144.1, 145 УК).

Особенность ответственности. По обеим статьям уголовная ответственность наступает только лишь в случае увольнения по данному дискриминационному мотиву. Но в каждом случае будут исследовать истинные причины увольнения.

Соглашение о расторжении трудового договора по инициативе работника не является безусловным доказательством. Следователь может провести допросы, изучить переписку либо записанные аудиосообщения или переговоры. И если из этих доказательств будет ясно, что человек написал заявление об увольнении под давлением, а на самом деле он был уволен либо ввиду предпенсионного возраста, либо наличия беременности или ребенка, то уголовное дело возбудят.

Кого привлекут. Как правило, к ответственности по данным статьям привлекают руководителя компании. Но могут привлечь также и лиц, которые были осведомлены о дискриминационном мотиве увольнения и содействовали такому увольнению. Например, сотрудника отдела кадров, который готовил документы.

Уголовное дело может быть прекращено за примирением сторон либо в связи с назначением судебного штрафа до 100 тыс. руб.

ГРУППА РИСКА ПРИ УВОЛЬНЕНИИ

Предпенсионный возраст — это период продолжительностью до пяти лет, предшествующий назначению лицу страховой пенсии по старости. В 2020 году право на такую пенсию имеют лица, достигшие возраста 60 лет + 24 месяца для мужчин и 55 лет + 24 месяца для женщин. То есть в группе риска для руководства компании сотрудники в возрасте 57 лет и 52 года соответственно.

Оптимизация ФОТ

Фонд оплаты труда во многих компаниях составляет преимущественную часть расходов. Поэтому о возможности его снижения обсуждения проходят в первую очередь, в том числе путем фактической невыплаты. Даже до кризиса некоторые компании рассматривали данный вопрос только в призме возможных штрафов трудовой инспекции. Ведь экономически более целесообразно выплатить небольшой штраф, нежели кредитоваться в банке под высокий процент для, например, оплаты поставки очередной партии сырья.

За что накажут. В Уголовном кодексе есть алгоритм защиты работников в подобной ситуации. При этом срок давности за такое преступление составляет два года с момента соответствующей невыплаты. Наказанием станет штраф от 100 до 500 тыс. руб. или лишение свободы на срок до трех лет. Если невыплата заработной платы повлекла тяжкие последствия, например самоубийство или телесные повреждения, то ответственность — до 5 лет лишения свободы. (ст. 145.1 УК (невыплата заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных выплат)).

Уголовное дело прекратят, если в течение двух месяцев с момента его возбуждения компания погасила всю задолженность перед работниками, а также выплатила им пени. Как показывает практика, с момента обращения работника в правоохранительные органы до возбуждения уголовного дела проходит 1–3 месяца. Таким образом, работник может получить свои деньги через 3–5 месяцев.

Особенности ответственности. Уголовный кодекс содержит ответственность за невыплату заработной платы и иных платежей только в случае, если возможность выплатить была. Если у компании на счету не было денег, то руководителя компании и иных причастных сотрудников к ответственности не привлекут. При этом деньги, которые получила компания в качестве аванса, также признаются деньгами компании. Из чего следователь сделает вывод, что деньги на зарплату были, а значит, и была возможность платить зарплату.

Частичной невыплатой указанных платежей признается выплата в сумме меньше половины положенного. Такое уточнение законодатель внес в примечание ст. 145.1 УК. Также уголовно наказывается выплата заработной платы ниже МРОТ.

Если невыплата зарплаты имела место с промежутками, то периоды не суммируются. Ответственность предусмотрена только за непрерывную выплату в течение указанных периодов. Если компания не выплачивала зарплату полтора месяца, потом выплатила, а затем снова не выплачивала месяц, то это не значит, что не выплачивали два с половиной месяца. Следовательно, состава преступления нет.

РАБОТНИК ПОД ЗАЩИТОЙ ДАЖЕ БЕЗ ДОГОВОРА

Работником признают также и того, с кем компания не заключила договор, но он факти чески был допущен и выполнял работы. Следователю будет достаточно показаний свидетелей, журналов прохода на объект, реестра выданных пропусков, электронной почты на корпоративном аккаунте с перепиской, скриншотов мессенджеров с отчетами о работе и т. п.

Неисполнение обязательств и работа с госденьгами

В ближайшее время у некоторых компаний физически не останется денег, поэтому начнутся платежи по принципу «кто у нас сможет забрать, тому и заплатим». По старой традиции многие станут обращаться в правоохранительные органы, квалифицируя нежелание контрагента платить как мошенничество.

Отдельный пласт вопросов — государственные деньги. Многие помнят эффект Олимпиады, когда компаниям предлагали в сжатые сроки провести работы на спортобъектах в Сочи. Однако после обещания полностью покрыть все расходы были возбуждены дела по мошенничеству и присвоению выделенных денег. Это не единственная история.В подобную ситуацию попали и компани в так называемом деле томографов. Подробнее об этом читайте далее.

За что накажут. Срок давности за такое преступление составляет 10 лет с момента получения права на чужое имущество при сумме ущерба свыше 250 тыс. руб. Это означает, что вопросы по договорам, которые компания подписывает сегодня, могут возникнуть вплоть до 2030 года. А если ущерб не более 250 тыс. руб., то уголовное дело могут прекратить в случае примирения с потерпевшей стороной.

Привлечь могут по двум статьям — 159 УК (мошенничество) и 160 УК (присвоение и растрата).
По обеим статьям минимальный штраф составляет 120 тыс. руб. Также за такое преступление предусмотрено наказание в виде лишения свободы на срок до 10 лет. Максимальное наказание предусмотрено в случае хищения свыше 1 млн руб. Если сумма договора 100 млн руб., но изначально собирались оплатить только 70 млн, то ущербом по уголовному делу будет считаться 100 млн руб. (ст. 159, 160 УК).

Особенность ответственности. В данном случае обязательно должны быть доказательства, что умысел на хищение возник до поступления денег на счет либо имущества на склад. Если неплатежи возникли в ходе исполнения заключенного договора по независящим от неплательщика основаниям, то это не мошенничество.

Доказательством умысла на хищение могут служить:

— преддоговорная переписка, в которой содер\жатся неисполнимые обещания;
— сокрытие задолженности;
— подложные или фиктивные документы, которые использовала компания;
— ин ые сведения, которые указывают на нежелание исполнять принятые обязательства.

Сообщения по электронной почте, а также переписка в мессенджерах признаются допустимыми доказательствами наряду с другими, например допросами свидетелей.

Необоснованное получение субсидий на поддержку малого и среднего предпринимательства либо их нецелевое использование правоохранительные органы признают мошенничеством.

Если для исполнения госконтракта компания привлекла субподрядчиков, следователи с особым вниманием будут изучать работы по документам, которые они выполнили. В глазах следователя перевод денег таким контрагентам будет выглядеть как вывод государственных денег на фирмы-однодневки для обналичивания и присвоения.

Если будут отсутствовать фактические доказательства выполнения данных работ силами подрядчика, то это станет основанием для привлечения к ответственности за хищение государственных денег.

Как правило, следователи изучают журналы пропуска на объект, показания непосредственных исполнителей, систему «Поток», биллинг мобильных телефонов исполнителей, данные систем видеонаблюдения и т. п.

Особое внимание необходимо уделить отчетно-закрывающим документам. Акт, который компания подписала со своим контрагентом задним числом, следователи будут квалифицировать как введение в заблуждение. А если отсутствуют дополнительные соглашения с аргументацией того, почему была увеличена начальная цена договора, то правоохранительные органы расценят это как сговор с представителем заказчика в целях хищения.

Отказ от погашения кредита
Многие компании закредитованы. Денежный поток, который позволял обслуживать кредитные линии, по понятным причинам существенно уменьшился. В случае образования задолженности некоторые банки пойдут на реструктуризацию, а некоторые — нет. Их тоже можно понять, резервы воздухом увеличить не получится. По этой причине в это непростое время компании рассматривают возможность экономии на обслуживании кредитов. Что в итоге повлечет внимание правоохранительных органов, которых привлекут банки, для того чтобы вернуть деньги, которые они выдали. Также кризисная ситуация может заставить некоторые компании обратиться в кредитную организацию за новым кредитом и приукрасить реальное положение дел, чтобы получить хорошие условия. Для чего готовят некорректные документы.

За что накажут. Если что-то пойдет не так, эти действия следователи расценят как попытку хищения у банка с использованием подложных документов. Потерпевшим может быть любая кредитная организация, которую законодатель указал в ст. 1 Федерального закона от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности».

Срок давности по такому преступлению составляет 10 лет с момента получения займа. Наказанием станет штраф от 100 тыс. руб. или лишение свободы до 10 лет. При этом максимальное наказание предусмотрено за хищение денег в сумме свыше 6 млн руб. (ст. 159.1 УК (мошенничество в сфере кредитования)). Если кредит изначально компания планировала возвращать, но для его получения представила подложные документы, и кредит частично обслуживался, то ответственность наступит по ст. 176 УК (незаконное получение кредита). Максимальное наказание по этой статье — до 5 лет лишения свободы.

За примирением сторон либо в связи с назначением судебного штрафа до 150 тыс. руб. правоохранительные органы прекратят уголовное дело по ст. 159.1 УК — если ущерб не превышает 1,5 млн руб., по ст. 176 УК — вне зависимости от размера ущерба.

Особенность ответственности. В данном случае, как и в «простом» мошенничестве, у следователей обязательно должны быть доказательства того, что умысел на хищение у компании возник до поступления денег на счет. Если заемщик перестал платить по кредиту в ходе исполнения договора по независящим от него обстоятельствам, то это нельзя квалифицировать как мошенничество.

Недостоверными сведениями при получении кредита являются заявленное финансовое состояние компаниии, неверная информация о предметах залога и иных имеющихся залогах, непогашенная задолженность в иных кредитных учреждениях и т. п.

Чиновники могут не выполнить обещания

С учетом того, что текущий кризис обусловлен медицинской проблемой, можно также вспомнить «дела томографов».

На волне программы по улучшению медицинской помощи чиновники выделили колоссальные деньги на закупку дорогостоящего оборудования, часть из которых, по мнению следствия, были похищены. История может повториться. Дело в том, что в настоящее время во многих регионах активно строят и перепрофилируют медучреждения.

По понятным причинам государство вливает огромные деньги для решения острых текущих проблем. Тем, кто участвует в данных проектах, нужно постоянно помнить, что представители государства, которые сейчас просят любой ценой выполнить поставленные высшим руководством задачи в обмен на гарантии прикрыть от любых невзгод, могут завтра перейти на другие должности и отказаться или не иметь возможности выполнить обещания. И отвечать на возможные вопросы придется самостоятельно.

Неуплата налогов

Возможность временно сэкономить на уплате налогов также рассматривают многие компании. Решение изъять из оборота довольно большие средства в виде налоговых обязательств для кого-то может стать фатальным. Заманчиво также и то, что платежи можно отложить, а пеня меньше, чем ставка по кредиту.

За что накажут. Кроме рисков с точки зрения налогового законодательства, а именно штрафа, который может достигать 40 процентов от суммы долга, есть и риски с позиции уголовного права.
Ответственность предусмотрена за уклонение от уплаты не только налогов, но и сборов и страховых взносов. При этом следователи учитывают только недоимку, а пени и штраф в расчет не принимаются. Недоимка суммируется не более чем за три финансовых года подряд.

Срок давности за такое преступление составляет 10 лет с того момента, как компания не уплатила налог в установленный срок. Минимальный размер недоимки, при котором правоохранительные органы могут возбудить уголовное дело, составляет 15 млн руб. Если недоимка от 15 млн руб. до 45 млн руб., то срок давности два года. Наказанием станет штраф от 100 тыс. руб. или лишение свободы на срок до 6 лет при недоимке свыше 45 млн руб. (ст. 199 УК (уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией — плательщиком страховых взносов)).

Особенность ответственности. К ответственности следователи могут привлечь только за умышленное внесение заведомо ложных сведений. За арифметические ошибки, неосмотрительность при выборе контрагента и иные невиновные действия уголовная ответственность не предусмотрена.

Если компания погасила недоимку и пени до срока, который указала налоговая в требовании, то состава преступления нет. Кроме того, если после возбуждения уголовного дела и до первого судебного заседания уплатить недоимку, пени и штраф, то уголовное дело прекратят, а лицо, которое привлекали к ответственности, будет несудимым. Подобное правило также можно применить к лицам, которые ранее привлекались за уклонение от уплаты налогов, и уголовное дело прекращалось ввиду оплаты.

Сокрытие имущества от уплаты налогов

Некоторые компании могут попробовать организовать новый контур торговых домов, в который будет выводится прибыль. С помощью такого процесса предприниматели пытаются показать плохое финансовое положение налоговому органу либо контрагентам или банкам.

За что накажут. При наличии требований от налогового органа данные действия трактуются как сокрытие имущества. Срок давности по такому преступлению 10 лет с момента распоряжения сокрытым имуществом. Наказанием станет штраф от 200 тыс. руб. или лишение свободы на срок до 7 лет (ст. 199.2 УК (сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов)).

Особенность ответственности. Уголовная ответственность наступает при недоимке свыше 2,25 млн руб. и сокрытом имуществе на такую же сумму, а также после истечения срока уплаты, указанного в требовании (ст. 69 НК (требование об уплате налога, сбора, страховых взносов)).

При решении вопроса о возбуждении уголовного дела учитывается только недоимка, пеня и штраф в расчет не принимаются. Если после возбуждения уголовного дела и до вынесения приговора оплатить недоимку, а также двойной размер недоимки в виде штрафа, то уголовное дело прекращается.

Журнал "Корпоративный юрист" №6/2020